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小規模和一般納稅人有什么區別?

 

一、小規模納稅人

1、可以到地稅代開增值稅專用發票。

2、代開發票提交的資料

(1)小規模納稅人國稅《稅務登記證》副本原件及復印件。

(2)企業發票專用章或財務專用章。

(3)購貨方或加工修理修配委托方的《稅務登記證》副本復印件。

(4)申請代開增值稅專用發票同一次同一購貨單位不含稅金額超過5000元(含5000元)的,應提供購貨方出具的購貨(勞務)證明或雙方購銷(勞務)合同的原件,證明或合同必須加蓋公章或合同專用章、發票專用章。

(5)填寫完整并加蓋公章的《代開增值稅專用發票申請表》一式三份。

二、一般納稅人和小規模納稅人的區別

①使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發票也能收增值稅專用發票,二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金,

③稅率不同,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人,2009年按3%;(免稅的除外)。

認定條件:

1)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;

2)主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。

稅收管理的規定:

1)一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規模:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

稅率與征收率:

1)一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規模:2022年開始小規模按3%征收率;

1、稅率不一樣,小規模3%,一般納稅人17%。

2、一般納稅人的進項稅是可以抵扣的,小規模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3、一般納稅人可以開增值稅專用發票,小規模納稅人不能夠開增值稅專用發票!

一般納稅人:生產性企業年銷售額在100萬以上

商業性企業年銷售額在180萬以上

適用稅率:17%和13%(適用特殊)

小規模納稅人:生產性企業年銷售額在100萬以下

商業性企業年銷售額在180萬以下

適用稅率:3%


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